Γιγαντιαίο πρόγραμμα φορολογικών ελέγχων σε πάνω από 25.000 επιχειρήσεις και ελεύθερους επαγγελματίες, καθώς και 50.000 επιτόπιους ελέγχους δρομολόγησε η ΑΑΔΕ για το 2022, όπως προκύπτει από το Επιχειρησιακό Σχέδιο για το τρέχον έτος.
Πρόκειται για συμβατικούς φορολογικούς ελέγχους καθώς και για «έξυπνους» ελέγχους με σύγχρονα μέσα, όπως και με τη χρήση της τεχνητής νοημοσύνης.
Το ελεγκτικό «σαφάρι» της ΑΑΔΕ απλώνεται στα εισοδήματα από επαγγελματική και επιχειρηματική δραστηριότητα, μέχρι και σε τραπεζικές καταθέσεις, σε έσοδα από Airbnb, από ακίνητα, αναδρομικά εισοδήματα, συντάξεις και τόκους εξωτερικού, καθώς σε όσους έλαβαν οποιαδήποτε μορφή κρατικών ενισχύσεων.
Αναλυτικότερα, στο Επιχειρησιακό Σχέδιο της ΑΑΔΕ για το 2022, αναφέρεται ότι στο πλαίσιο αύξησης της αποτελεσματικότητας των ελέγχων και με τη βοήθεια της διαχείρισης και ανάλυσης κινδύνων, προγραμματίζεται η διενέργεια από τις ελεγκτικές υπηρεσίες στοχευμένων ελέγχων σε κατηγορίες φορολογούμενων με συγκεκριμένα χαρακτηριστικά ή σε συγκεκριμένες γεωγραφικές περιοχές.
Επιπλέον σε εξέλιξη βρίσκονται μεγάλα έργα που συνδυαστικά θα αποτελέσουν καταλύτη στον περιορισμό της φοροδιαφυγής, όπως τα ηλεκτρονικά βιβλία (MY DATA), οι ταμειακές μηχανές «κλειστού τύπου» που θα περιλαμβάνουν POS και θα διασυνδέονται με τα ηλεκτρονικά συστήματα της ΑΑΔΕ.
Η λίστα των ελέγχων
Η λίστα της ΑΑΔΕ, για τους ελέγχους που θα πραγματοποιηθούν το 2022 προβλέπει τα ακόλουθα:
Διενέργεια τουλάχιστον 25.000 φορολογικών ελέγχων, εκ των οποίων: 8.100 στοχευμένοι φορολογικοί έλεγχοι (μεγάλων επιχειρήσεων, φορολογουμένων μεγάλου πλούτου, κ.λπ.) από τις ελεγκτικές Υπηρεσίες της ΑΑΔΕ, με έμφαση σε ελέγχους επιτηδευματιών με μεγάλο φορολογικό κενό που δεν έχουν ελεγχθεί την τελευταία 5ετία, καθώς και με χρήση έμμεσων τεχνικών ελέγχου
700 στοχευμένοι μερικοί έλεγχοι ΦΠΑ
1.000 έλεγχοι σε δείγμα υποθέσεων επιστροφών φόρων
5.500 έκτακτοι έλεγχοι σε επιτηδευματίες (λήψη κρατικών ενισχύσεων, αξιοποίηση πληροφοριών κλπ.)
4.000 έλεγχοι λοιπών περιπτώσεων εκπλήρωσης φορολογικών υποχρεώσεων
200 έλεγχοι σε τυχαίο δείγμα φυσικών προσώπων επιτηδευματιών και νομικών προσώπων, έλεγχοι δέουσας επιμέλειας καθώς και σε περιπτώσεις μεταφοράς φορολογικής κατοικίας
5.500 στοχευμένοι έλεγχοι επιστροφής φόρων
Διενέργεια τουλάχιστον 2.500 ελέγχων για τη διαπίστωση της ορθής εκπλήρωσης των μη ετήσιων υποχρεώσεων των φορολογιών κεφαλαίου
Διενέργεια τουλάχιστον 900 υποθέσεων έρευνας από τις ΥΕΔΔΕ, εκ των οποίων: 170 υποθέσεις έρευνας, οι οποίες αφορούν απάτη στον ΦΠΑ ενδοκοινοτικών συναλλαγών
100 υποθέσεις ερευνών αξιοποίησης νέων πληροφοριών και δεδομένων
50 υποθέσεις ειδικών ερευνών στον τομέα του ηλεκτρονικού εμπορίου
580 υποθέσεις ερευνών φοροδιαφυγής που σχετίζονται με ανοίγματα τραπεζικών λογαριασμών, επεξεργασίες κατασχεμένων στοιχείων και αρχείων, κυκλώματα έκδοσης και λήψης εικονικών φορολογικών στοιχείων, επεξεργασίας ψηφιακών αρχείων κ.λπ.
Και 50.000 έκτακτοι έλεγχοι
Παράλληλα προβλέπονται και δεκάδες χιλιάδες επιτόπιοι έλεγχοι, από τις Εφορίες και τις Υπηρεσίας Ελέγχου και Διασφάλισης Δημοσίων Εσόδων.
Ειδικότερα, επιπλέον των 25.000 τακτικών ελέγχων έχει προγραμματιστεί για το 2022 και η διενέργεια τουλάχιστον 34.000 μερικών επιτόπιων ελέγχων πρόληψης από τις ΔΟΥ και 14.500 από τις ΥΕΔΔΕ.
Οι 10 άξονες του Σχεδίου Μερικών Επιτόπιων Ελέγχων, έτους 2022 είναι οι ακόλουθοι:
Εμπλουτισμός - Επικαιροποίηση του εγχειριδίου έμμεσων μεθόδων προσδιορισμού των εσόδων
Επιχειρησιακή αξιοποίηση των δεδομένων των ηλεκτρονικών βιβλίων (myDATA) για ελεγκτικούς σκοπούς
Επικαιροποίηση 2ετούς σχεδίου διασταυρώσεων
Διασταύρωση για τον εντοπισμό φορολογουμένων που υπέβαλαν μηδενικές δηλώσεις ΦΠΑ, ενώ είχαν δραστηριότητα
Διενέργεια διασταυρώσεων για τη συμμόρφωση φορολογουμένων με προσυμπληρωμένους κωδικούς αποδοχών-συντάξεων
Διενέργεια διασταυρώσεων για τη συμμόρφωση φορολογουμένων στην υποβολή δηλώσεων ΦΕΦΠ για πρόσθετες αποδοχές
Διασταύρωση σε ποσοστό τουλάχιστον 10% επί του συνόλου των εισερχομένων πληροφοριών από αλλοδαπές αρχές μέσω της Διεθνούς Διοικητικής Συνεργασίας, με τις υποβληθείσες δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος (DAC1) τουλάχιστον για το έτος 2017 καθώς και επί εισερχομένων πληροφοριών από αλλοδαπές αρχές μέσω της Διεθνούς Διοικητικής Συνεργασίας (FATCA) για δεδομένα έτους 2016
Διασταύρωση σε ποσοστό τουλάχιστον 10% επί του συνόλου των εισερχομένων πληροφοριών τόκων φυσικών προσώπων από αλλοδαπές αρχές μέσω της Διεθνούς Διοικητικής Συνεργασίας, με τις υποβληθείσες δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος (DAC2/ CRS) τουλάχιστον για το έτος 2016
Αναλύσεις δεδομένων ΦΠΑ ανά κλάδο σε περιοδική βάση
Εκπόνηση μελετών εκτίμησης φορολογικού κενού.
